54 legea federală pentru SP. Nouă procedură de utilizare a caselor de marcat

Pentru a deschide în mod legal o instituție sau un magazin în Federația Rusă, nu trebuie doar să eliberați un antreprenor individual sau LLC și să aveți grijă de toate licențele necesare, ci și să vă conectați echipamentul de casă pentru a transfera datele la biroul fiscal conform regulilor din Legea federală 54 (textul legii „Articolul 54 din Legea Federației Ruse”) ...

Și cel mai important, programul dvs. de contabilitate trebuie să funcționeze corect cu registratorii fiscali și să susțină cât mai bine toate cerințele legale.

Ce este legea federală 54 FZ privind utilizarea caselor de marcat?

Esența legii este că antreprenorii trebuie să treacă la un nou sistem de utilizare a caselor de marcat. Noul CCP ar trebui să imprime chitanțe, să trimită copii ale acestora prin e-mail cumpărătorilor și să transmită toate datele operatorului de date fiscale. La rândul său, operatorul prelucrează informațiile și le transferă Serviciului Fiscal Federal.

După cum se menționează în noua versiune a legii, toți antreprenorii sunt obligați să furnizeze echipamente noi sau să le modernizeze pe cele vechi. De la 1 iulie 2018, ultima întârziere va expira și echiparea cu noi CPC va deveni obligatorie pentru toată lumea: magazine online, distribuitoare automate și cei care furnizează servicii. Pentru organizații și antreprenori individuali, pe orice sistem de impozitare: PSN sau UTII.

Pentru ce este 54-FZ?

Urmăriți veniturile

Reduceți numărul antreprenorilor care încă preferă să lucreze în umbră, controlați prețurile și preveniți concurența neloială.

Reduceți controalele

Fiscul primește toate informațiile online, nu este nevoie să călătoriți cu cecuri din niciun motiv.

Pentru a salva timp

Automatizați lucrul cu documente și rapoarte, cea mai mare parte a acestuia poate fi configurată în contul dvs. personal pe nalog.ru.

Protejați cumpărătorii

Ce este CRF?

Noua legătură intermediară, intermediarul între casa de marcat și Serviciul Federal de Impozite, este Operatorul de Date Fiscale (FDO). Aceștia acceptă informații criptate privind cecurile de la antreprenori și le redirecționează către biroul fiscal.

Cum se întâmplă asta?

Sistemul dvs. de contabilitate transmite date către KKT.

KKT trimite informații către OFD.

OFD transferă datele către Serviciul Fiscal Federal (FTS).

Cum va arăta aplicarea PCC în practică?

Plan de acțiune
Pe scurt de ce aveți nevoie: înregistrați un cont personal pe nalog.ru, lăsați o cerere de fiscalizare a casei de marcat și certifică-l cu o semnătură electronică. După primirea datelor dvs., biroul fiscal vă va atribui un număr unic de înregistrare.

1. Înregistrarea CPC
Anterior, procedura de înregistrare a unei CPC presupunea prezența fizică a unui antreprenor la biroul fiscal. Acum, casele de numerar online de 54 FZ pot fi înregistrate în mod liber prin contul KKT de pe site-ul web nalog.ru, fără a fi nevoie să se prezinte personal la biroul fiscal. Cu toate acestea, pentru aceasta veți avea nevoie cu siguranță de o semnătură electronică calificată (CEP).

2. Obțineți o semnătură electronică
CEP-ul poate fi obținut contactând oricare dintre centrele de certificare de pe site-ul Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă sau prin intermediul unor OFD-uri, de exemplu Taxcom sau Online-kassa.ru.

Preț: 1500-5000 ruble, în funcție de fiabilitatea companiei, asistență tehnică și caracteristici suplimentare. De asemenea, veți avea nevoie de această semnătură pentru a încheia un acord online cu OFD. CEP este valabil 1 an.

Accesul la contul KKT poate fi obținut prin meniul „Conturi personale ale organizațiilor și antreprenorilor individuali” de pe nalog.ru. După completarea tuturor câmpurilor, trebuie doar să semnați formularul cu CEP-ul deja generat pentru case de marcat online.

3. Încheiați un contract cu OFD
Înainte de a înregistra o casă de marcat pe site-ul web al inspectoratului fiscal, trebuie să încheiați un acord pentru prelucrarea datelor fiscale cu un operator de date fiscale (OFD) și să vă asigurați că POS este conectat la Internet.

OFD- o organizație care preia activitatea de colectare a datelor transmise de PCC ale unei noi generații. Încheierea unui acord cu OFD este obligatorie pentru îndeplinirea 54-FZ. O listă completă a OFD-urilor incluse în registru este disponibilă pe site-ul FTS kkt-online.nalog.ru. Nu uitați să vă selectați regiunea atunci când descărcați lista operatorilor. Prețul unui acord anual de servicii pentru un PCC este în medie de 3000 de ruble.

Important! OFD poate fi eliminat din registru, dar veți avea la dispoziție 20 de zile pentru a semna un acord cu un alt operator. De data aceasta casa de marcat va funcționa offline și va acumula date.

Când permite Legea 54 din Legea federală privind PCC să nu transfere date către OFD?

În cazul în care datele de pe cecul tipărit diferă de cele indicate în cecul electronic, clientul poate face plângere la biroul fiscal.

Ce este un cec electronic?

O copie a unui cec pe hârtie cu același efect juridic. Un cec electronic este trimis cumpărătorului dacă acesta a furnizat numărul său de telefon sau e-mail. prin poștă și, de asemenea, a solicitat un cec electronic până în momentul plății bunurilor. Sau dacă un client cumpără un produs într-un magazin online și este calculat prin plată electronică.

Trebuie să schimb complet PCC?

Achiziționarea unui nou KKT amenință nu numai antreprenorii începători, ci și pe cei care folosesc acum un KKT depășit sau nepopular pe care nu intenționează să îl modernizeze. Vă recomandăm să verificați cu producătorii cât mai curând posibil conformitatea CPC cu Legea 54, și anume.

Modificări ale legii privind PCC: principalele inovații

În 2019, legea „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în Federația Rusă” din 22 mai 2003 nr. 54-FZ (în continuare - Legea nr. 54-FZ) a fost modificată de două ori:

• Legea „Cu privire la modificările aduse Legii federale„ privind utilizarea echipamentelor de casă ... ”„ din 06.06.2019 nr. 129-FZ (în continuare - Legea nr. 129-FZ);
• legea „Despre amendamente ...” din 26 iulie 2019 nr. 238-FZ (în continuare - Legea nr. 238-FZ).

Notă! Principalele inovații au fost introduse de ultima dintre aceste legi. Acestea sunt asociate cu introducerea etichetării obligatorii a mărfurilor în Rusia. Pentru detalii, consultați articolul „Etichetarea obligatorie a mărfurilor din 2019”. Casele de marcat online ar trebui să ofere acum posibilitatea de a vinde astfel de produse și de a transfera informații despre aceasta către autoritatea de supraveghere.

Iată câteva dintre amendamente:

1. Pentru vânzătorii care vând produse etichetate, scutirea de la CPC nu se aplică (a se vedea clauza 8.1 a articolului 2 din Legea nr. 54-FZ).
2. Au fost stabilite noi cerințe pentru CPC:
   • generează cereri pentru un cod de marcare și informează despre vânzarea mărfurilor marcate;
   • primi de la operator răspunsuri la cerere, chitanțe etc. (a se vedea clauza 1.1 a articolului 4 din Legea nr. 54-FZ).
3. Au fost stabilite noi cerințe pentru acumulatorul fiscal:
   • să conțină documente cheie pentru verificarea codului de marcare, precum și crearea și verificarea indicației fiscale a notificării;
   • acceptați codurile de marcare de la KKT, verificați-le etc. (a se vedea clauza 1 a articolului 4.1 din legea nr. 54-FZ).

Modificări la comenzile online: cine nu poate folosi CPC

Artă. 7 din Legea "Cu privire la modificări ..." din data de 03.07.2016 nr. 290-FZ (denumită în continuare Legea nr. 290-FZ) pentru o lungă perioadă de timp, cu condiția ca firmele și antreprenorii individuali care aplică PSN sau UTII, să efectueze anumite tipuri a activităților economice (enumerate la punctul 2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse), dreptul de a nu utiliza CPC, sub rezerva emiterii, la cererea clientului, a unui document care să confirme calculele.

De exemplu, astfel de cazuri au inclus următoarele (clauza 7.1 a articolului 7 din Legea nr. 290-FZ):

• furnizarea de servicii de uz casnic și veterinar, precum și repararea, întreținerea și spălarea vehiculelor, furnizarea de locuri de parcare pentru vehicule, transport;
• comerțul cu amănuntul sau furnizarea de servicii de catering, cu condiția să nu existe angajați cu contracte de muncă.

În plus, s-a presupus că nu există case de marcat online pentru entitățile comerciale:

• cei angajați în furnizarea de servicii către populație și, în același timp, emit formularele de raportare strictă (clauza 8 a articolului 7 din legea nr. 290-FZ);
• care sunt angajați în comerț prin intermediul automatelor de distribuție și în același timp nu au angajați care lucrează în baza contractelor de muncă (clauza 11 din aceeași normă).

Important! Perioada de grație pentru trecerea la plățile online pentru categoriile de vânzători de mai sus s-a încheiat la 01.07.2019.

Notă! Cu toate acestea, antreprenorii individuali care nu au angajați și sunt angajați în vânzarea de produse din propria producție, furnizarea de muncă sau servicii, au dreptul să nu aplice CPC până la 01.07.2021 (articolul 2 din Legea nr. 129-FZ ).

Amendamentul 54-FZ privind aplicarea CPC: modificări preconizate ale legii

În prezent nu sunt planificate noi modificări la Legea nr. 54-FZ.

Să observăm modificările care au fost deja făcute, dar acestea vor trebui luate în considerare în lucrare după 2019:

1. Necesitatea afișării unui cod QR pe ​​afișajul unui dispozitiv automat pentru calcularea unui cod QR, stabilit de sub. 2 clauza 5.1 a art. 1.2 din Legea nr. 54-FZ, în vigoare de la 01.02.2020.
   Codul QR reprezintă data și ora plății, numărul documentului fiscal, suma etc. detalii care permit clientului să identifice casierul sau SRF (clauza 3.1, articolul 1.2 din Legea nr. 54-FZ).
2. Obligații suplimentare ale operatorului de date fiscale legate de introducerea etichetării mărfurilor, definite în Legea nr. 238-FZ sub forma unei completări la clauza 2.2 a art. 4.5 din Legea nr. 54-FZ, va intra în vigoare la 27 iulie 2020.

Important! Antreprenorii individuali care utilizează sisteme de impozitare precum PSN, STS, UTII, ESHN, au dreptul de a nu indica numele produsului (lucrare, serviciu) și cantitatea acestuia pe chitanțele casei de marcat și pe formularele de raportare strictă până la 02/01 / 2021 (Art. 7 din Legea nr. 290- FZ).

Deci, principalele schimbări din 2019 sunt asociate cu introducerea etichetării obligatorii a mărfurilor. Pentru multe categorii de organizații și antreprenori, perioada de grație, care permite neutilizarea caselor de marcat online, s-a încheiat la 1 iulie 2019. Cu toate acestea, antreprenorii individuali care își vând propriile bunuri, lucrări, servicii fără implicarea angajaților se pot lipsi de case de marcat online până la 01.01.2021.

În Rusia, reforma numerarului continuă, în urma căreia toate entitățile economice din Federația Rusă - antreprenori și organizații individuale - trebuie să treacă la utilizarea caselor de marcat online. Următoarea etapă a reformei a fost marcată de introducerea unor modificări la Legea federală „privind utilizarea echipamentelor de casă” 54-FZ. Cea mai recentă revizuire din 2019 a stabilit de la 1 iulie obligația de a utiliza CPC pentru marea majoritate a antreprenorilor, o excepție sub forma amânării a fost făcută numai pentru unii antreprenori individuali (articolul 2 54-FZ).

Vă vom spune mai multe despre problemele actuale ale aplicării legii și amintim că absența caselor de marcat online, dacă utilizarea acestora este obligatorie, amenință să fie adusă la răspundere administrativă odată cu impunerea unei amenzi substanțiale. Textul complet al modificărilor 54-FZ din 2019 privind aparatele de marcat online poate fi descărcat la sfârșitul articolului.

Aplicarea caselor de marcat online

Legea privind casele de marcat online a intrat în vigoare în 2017. Atunci au fost aduse modificări globale la legislația privind utilizarea caselor de marcat. Pentru a asigura o mai mare transparență a tranzacțiilor și decontărilor monetare, au fost introduse case de marcat online (nume neoficial, dar general acceptat), adică dispozitive care sunt echipate cu o conexiune la internet și sunt capabile să transmită informații sub formă de documente fiscale, chitanțe de numerar, către biroul fiscal și client în formă electronică. Acest lucru se face prin intermediul unui operator special. Lista operatorilor care au primit permisiunea de a lucra cu case de marcat și de prelucrare a datelor fiscale este afișată pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

Introducerea caselor de marcat online are loc treptat, tranziția la utilizarea acestora este prevăzută în mai multe etape, iar în 2019 a fost planificată tranziția finală la utilizarea pe scară largă a caselor de marcat. În același timp, legiuitorul nu a stabilit o înlocuire obligatorie a dispozitivelor, o soluție ieftină la problemă este modernizarea lor. Puteți achiziționa un nou KKT cu o garanție că respectă deja nu numai cerințele legii, ci și cele mai recente evoluții tehnice, de exemplu, în cea mai mare companie rusă Atol. Există modele ieftine în magazinul online al companiei, al cărui preț nu depășește 14.000 de ruble.

2019 modificări

Modificări la legea 54-FZ „Cu privire la utilizarea aparatelor de marcat” - tabel

De asemenea, au fost enumerate cazuri când antreprenorii și organizațiile au fost scutiți de utilizarea CPC (în principal, cazurile se referă la utilizarea dispozitivelor automate).

Recent, au fost aduse noi modificări celei de-a 54-a Legi federale „Cu privire la aplicarea PCC” din 2019. Ultimele știri: o altă amânare a fost acordată părții IP.

Cine trece la plățile online în 2019

Legea 54-FZ din 1 iulie 2019, în forma sa actualizată, trebuia să intre în vigoare pentru toate entitățile comerciale. Această normă este conținută în FZ-290 din 03.07.2016. Cu toate acestea, pe 27 noiembrie 2017. această lege a fost modificată prin FZ-337. În conformitate cu acest ultim regulament, amânarea tranziției la casele de marcat online a fost prelungită până la 01.07.2019. pentru următoarele categorii de contribuabili:

• persoane juridice și persoane fizice pe UTII, cu excepția celor care desfășoară comerț cu amănuntul și lucrează în domeniul alimentației publice;
• antreprenori individuali care fac parte din sistemul de impozitare a brevetelor, cu excepția celor care desfășoară comerț cu amănuntul și lucrează în domeniul alimentației publice;
• Antreprenori individuali la PNS și vmenenka, oferind servicii de catering și desfășurând comerț cu amănuntul fără muncitori angajați;
• Antreprenori individuali și companii care nu au încheiat contracte de muncă care vând bunuri prin distribuitoare automate;
• persoane juridice și persoane fizice care furnizează servicii publicului (cu excepția celor care activează în domeniul alimentației publice și care au încheiat contracte de muncă cu angajații);
• destinatarii transferurilor pentru a plăti locuințe și servicii comunale. Asociațiile de proprietari și cooperativele de locuințe nu pot utiliza casa de marcat online dacă acționează ca intermediari sau agenți în efectuarea plăților.

Modificări la 54-FZ „Cu privire la aplicarea CPC” de la 1 iulie 2019

Ultimele știri: unii antreprenori individuali se pot lipsi de case de marcat online timp de încă doi ani - până la 1 iulie 2021. Modificările aduse 54-FZ sugerează că astfel de beneficii sunt oferite antreprenorilor dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• lipsa personalului angajaților cu care s-au încheiat contracte de muncă;
• vânzarea de bunuri produse direct de datele întreprinzătorului individual, executarea lucrărilor pe cont propriu sau prestarea de servicii.

La încheierea unui contract de muncă într-o lună, antreprenorul individual trebuie să plaseze deja un casier online. Aceeași regulă este relevantă atunci când începeți să vindeți produse care nu sunt din propria producție.

Cine nu trebuie să treacă la casele online?

Lista activităților pentru care nu este necesară utilizarea caselor de marcat online este listată la art. 2 54-FZ:

• tranzacții la bancomate și dispozitive care transmit ordine de transfer de bani
• comerț cu chioșcuri de ziare și reviste, în cazul în care ziarele și revistele ocupă cel puțin 50% din cifra de afaceri și produse conexe din lista aprobată de autoritățile locale
• vânzarea valorilor mobiliare
• vânzarea biletelor de către un șofer sau un conductor în transport
• furnizarea de alimente în școli și grădinițe
• comerț cu amănuntul cu produse nealimentare la piețe, târguri și expoziții fără locuri de tranzacționare echipate, cu excepția bunurilor din ordinul guvernamental din 14 aprilie 2017 N 689-r
• comerțul cu distribuție, cu excepția mărfurilor complexe din punct de vedere tehnic și a produselor perisabile
• comerț cu chioșcuri de înghețată și băuturi răcoritoare în vrac
• comerț cu cvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen din autocisterne, comerț sezonier cu legume și fructe, inclusiv cartofi și pepeni
• acceptarea obiectelor din sticlă și a obiectelor de recuperare, cu excepția fierului vechi, a metalelor prețioase și a pietrelor.
• repararea și vopsirea pantofilor
• producția și repararea articolelor de mercerie și chei metalice
• supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, vârstnicilor și persoanelor cu dizabilități
• vânzarea de arte și meserii populare, dacă a făcut
• arând grădini și tăind lemne de foc
• servicii de hamali în gări, porturi și aeroporturi
• închiriere (leasing) a locuințelor lor de către un antreprenor individual

Regula de deducere fiscală a plății online

Legea federală nr. 349-FZ din 27 noiembrie 2017. a făcut modificări suplimentare la partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse. De data aceasta, parlamentarii au decis să ofere anumite preferințe antreprenorilor individuali care au trecut la utilizarea caselor de marcat online. Acum, antreprenorii individuali care aplică UTII sau PSN, care au trecut la casele de marcat online și le-au înregistrat la fisc la timp, au dreptul să reducă suma impozitelor obligatorii.

Deducerea fiscală prevăzută în conformitate cu legea poate ajunge la 18.000 de ruble pentru fiecare casă de marcat, această sumă poate include nu numai costul achiziționării dispozitivului KKT în sine, ci și acumulatorul fiscal, programele necesare, configurarea și aducerea echipamentului în Operațiune. Antreprenorii individuali - plătitori UTII, pentru a-și exercita acest drept, trebuie să depună o declarație, iar deținătorii de brevete - o declarație. În aceste documente, antreprenorii individuali trebuie să indice informații despre modelele și numerele de înregistrare ale aparatelor de marcat, valoarea cheltuielilor pentru achiziționarea acestora.

Responsabilitatea pentru încălcări

Neutilizarea CCP sau utilizarea dispozitivelor cu încălcarea cerințelor legale este sancționată de lege. Aceste infracțiuni sunt consacrate părților 2-4 din art. 14.5 din Codul administrativ al Federației Ruse. Valoarea amenzii pentru absența unei CPC depinde de valoarea calculului efectuat fără o CPC și este:

• pentru indivizi - de la 1/4 la 1/2 (dar nu pot exista mai puțin de 10.000 de ruble);
• pentru persoanele juridice - de la 3/4 la 1 (dar nu mai puțin de 30.000 de ruble).

Comiterea repetată a acestei infracțiuni, dacă suma totală a decontărilor fără PCC se ridica la un milion sau mai multe ruble, se pedepsește cu descalificarea de la unu la doi ani pentru funcționari, iar activitățile antreprenorilor și organizațiilor vinovate pot fi suspendate până la 90 de zile.

Sunt prevăzute sancțiuni mai puțin grave pentru încălcarea regulilor de utilizare a CPC: autoritățile de reglementare se pot limita la emiterea unui avertisment dacă infracțiunea este nesemnificativă sau pot aplica o amendă:

• pentru oficiali - de la 1.500 la 3.000 de ruble;
• pentru persoanele juridice - de la 5.000 la 10.000 de ruble.

Președintele Federației Ruse a semnat Legea federală nr. 192-FZ din 03.07.2018 „Cu privire la modificarea anumitor acte legislative ale Federației Ruse” (în continuare - Legea nr. 192-FZ). A fost publicat pe 3 iulie 2018 pe portalul oficial de informații juridice de pe internet, iar de la acea dată, cu excepția anumitor dispoziții, a intrat în vigoare (clauza 1 a articolului 4 din Legea nr. 192-FZ). Documentul conține un număr mare de modificări la Legea federală din 22.05.2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat la efectuarea decontărilor de numerar și (sau) decontărilor folosind mijloace electronice de plată” (în continuare - Legea nr. 54 -FZ). În acest material, vom vorbi despre schimbările care afectează organizațiile și antreprenorii individuali.

A extins conceptul de „calcule”

Conceptul de „calcule” este cuprins în art. 1.1 din Legea nr. 54-FZ. Anterior, a vorbit despre acceptarea sau plata fondurilor folosind numerar și (sau) mijloace electronice de plată pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate. Acum vorbim despre plăți în numerar și fără numerar.

În plus, conceptul de „calcule” include:

acceptarea (primirea) și plata fondurilor sub formă de plată anticipată și (sau) avansuri;

compensarea și rambursarea plății în avans și (sau) avansurilor;

acordarea și rambursarea împrumuturilor pentru a plăti bunuri, lucrări, servicii (inclusiv case de amanet împrumutate cetățenilor cu privire la securitatea lucrurilor aparținând cetățenilor și activități de depozitare) sau furnizarea sau primirea altor contraprovizionări pentru bunuri, lucrări, servicii;

acceptarea pariurilor interactive.

Rețineți că, la fel ca înainte, decontările includ acceptarea de pariuri și plata unor bani sub formă de premiu atunci când desfășurați activități de organizare și desfășurare a jocurilor de noroc, acceptarea de fonduri la vânzarea biletelor de loterie, biletelor de loterie electronice, acceptarea pariurilor la loterie și plata banilor. fonduri sub forma unui premiu în implementarea activităților pentru organizarea și desfășurarea loteriilor.

În legătură cu extinderea conceptului de „așezări”, titlul Legii nr. 54-FZ a fost schimbat. Referința la plăți în numerar și decontări care utilizează mijloace electronice de plată a fost eliminată din aceasta. Acum legea se numește „Despre utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în Federația Rusă”.

Verificați KKT pentru plăți fără numerar

În cazul plăților fără numerar pentru bunuri (muncă, servicii), chitanța casierului poate fi transferată cumpărătorului (clientului) într-unul din următoarele moduri:

în formă electronică la numărul de abonat sau la adresa de e-mail furnizată de cumpărător (client), cel târziu în momentul predării bunurilor (paragraful 1, clauza 5.3, articolul 1.2 din Legea nr. 54-FZ);

pe hârtie împreună cu bunurile (dacă decontările se fac fără trimiterea unui cec în formă electronică) (paragraful 2, paragraful 5.3, articolul 1.2 din Legea nr. 54-FZ);

pe hârtie în timpul primei interacțiuni directe între client și utilizator (reprezentantul acestuia) la plata pentru muncă și servicii (cu excepția cazului în care un cec este trimis în formă electronică) (paragraful 3, paragraful 5.3, articolul 1.2 din Legea nr. 54-FZ) .

Decontările fără numerar fără interacțiune directă cu cumpărătorul (clientul) care utilizează dispozitive conectate la Internet se efectuează în același mod ca decontările folosind un mijloc electronic de plată. Adică, chitanța unui casier (formular strict de raportare) în formă electronică este trimisă cumpărătorului (clientului) la numărul său de abonat sau la adresa de e-mail specificată de acesta înainte de a face decontări. În acest caz, nu trebuie tipărită chitanța unui casier sau o formă de raportare strictă pe hârtie (clauza 5 a articolului 1.2 din Legea nr. 54-FZ).

Cec de casa de marcat pentru decontari cu persoane fizice

S-au stabilit caracteristicile formării unei chitanțe a casei de numerar pentru decontări sub formă de compensare sau rambursare a plății în avans și (sau) avansuri efectuate anterior de persoane fizice:

pentru servicii în domeniul evenimentelor culturale;

servicii de transport de pasageri, bagaje, marfă și bagaje de marfă;

servicii de comunicare;

servicii în formă electronică specificate la art. 174.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (furnizarea de servicii de către organizații străine în formă electronică printr-o rețea de informații și telecomunicații, inclusiv prin internet, utilizând automat tehnologiile informaționale);

alte servicii determinate de Guvernul Federației Ruse.

În aceste cazuri, utilizatorul poate genera o chitanță de casier (formular strict de raportare) care conține informații despre toate aceste calcule efectuate în timpul zilei sau pentru o perioadă de facturare care nu depășește o lună calendaristică sau stabilită de legislația Federației Ruse (dar nu mai târziu de prima zi lucrătoare care urmează zilei de la sfârșitul perioadei de facturare), fără emiterea (trimiterea) unui cec de casă (formular strict de raportare) către client (paragraful 2.1 al articolului 1.2 din Legea nr. 54-FZ).

În cazul decontărilor fără numerar sub formă de compensare sau rambursare a plății în avans și (sau) avansuri efectuate anterior de către persoane fizice în întregime, chitanțele în numerar pot fi trimise cumpărătorilor (clienților) în formă electronică fără a emite chitanțe în numerar pe hârtie (paragraful 2.1 al articolului 1.2 din Legea nr. 54-FZ).

Detalii despre chitanța casei de marcat

Un cod QR a fost adăugat la lista detaliilor obligatorii ale unei chitanțe a casei de marcat și a unui formular strict de raportare (clauza 1 a articolului 4.7 din Legea nr. 54-FZ).

Pentru unele calcule, au fost stabilite detalii suplimentare despre o chitanță a casei de marcat și un formular strict de raportare. Acestea ar trebui aplicate de la 1 iulie 2019 (clauza 2 a articolului 4 din Legea nr. 192-FZ).

Deci, în cazul plăților în numerar sau cu prezentarea mijloacelor electronice de plată între organizații și (sau) antreprenori individuali, cecul trebuie să indice suplimentar (clauza 6.1 a articolului 4.7 din Legea nr. 54-FZ):

numele cumpărătorului (client) (numele organizației, numele complet al antreprenorului individual);

TIN al cumpărătorului (clientului);

informații despre țara de origine a mărfurilor (la efectuarea plăților pentru mărfuri);

valoarea accizei (dacă este cazul);

numărul de înregistrare al declarației vamale (la efectuarea plăților pentru mărfuri) (dacă este cazul).

La primirea unei prime de asigurare sau în cazul unei plăți de asigurare, cecul trebuie să conțină suplimentar (clauza 6.2 a articolului 4.7 din Legea nr. 54-FZ):

numele clientului sau asiguratului (numele organizației, numele antreprenorului sau al persoanei fizice);

TIN al clientului sau al asiguratului (dacă o persoană nu are un TIN - seria și numărul pașaportului unei astfel de persoane).

Caracteristici ale utilizării CCP

Lista cazurilor prezentată în clauza 2 a art. 2 din Legea nr. 54-FZ, atunci când organizațiile și antreprenorii individuali au dreptul să nu folosească case de marcat. În special, s-a clarificat că scutirea privind vânzarea de ziare și reviste în chioșcuri se aplică numai ziarelor și revistelor sub formă de hârtie. De la 1 iulie 2019, vânzarea documentelor de călătorie (biletelor) și a cupoanelor pentru călătoria în transportul public de către un șofer sau un conductor în habitaclul unui vehicul este exclusă din listă (clauza 2 a articolului 4 din Legea nr. 192 -FZ).

În ceea ce privește distribuția comerțului cu produse alimentare și nealimentare, sa stabilit că scutirea este valabilă atunci când un astfel de comerț se desfășoară în afara unei rețele comerciale staționare. Se referă la comerțul diferențiat de mâini, de la căruțe de mână, coșuri și alte dispozitive speciale pentru demonstrație, ușurința de a transporta și de a vinde mărfuri, inclusiv în vagoane de tren de pasageri și la bordul aeronavelor. Mărfurile care nu fac obiectul scutirii pentru comerț diferențial includ mărfuri care fac obiectul etichetării obligatorii prin identificare. Lista include comerțul cu lapte și apă potabilă în chioșcuri.

S-a clarificat că este posibil să nu se aplice PCC în centrele administrative ale districtelor municipale, care sunt singura așezare a districtului municipal, aparținând zonelor îndepărtate sau inaccesibile indicate în lista corespunzătoare a Guvernului Federației Ruse (clauza 3 al articolului 2 din Legea nr. 54-FZ).

Este permisă utilizarea PCC fără transferul datelor fiscale către autoritatea fiscală pe teritoriile facilităților militare, facilităților serviciului federal de securitate, agențiilor de securitate de stat, agențiilor de informații străine (clauza 7 a articolului 2 din Legea nr. 54-FZ) .

S-a stabilit că CPC nu este utilizat în decontări non-numerare între organizații și (sau) antreprenori individuali, cu excepția decontărilor efectuate de acestea folosind un mijloc electronic de plată cu prezentarea sa (clauza 9 a articolului 2 din lege 54-FZ).

Plățile pentru plățile de parcare sunt exceptate de la utilizarea CPC, cu condiția ca banii pentru fiecare plată să fie transferați în cel mult cinci zile lucrătoare de la data primirii acestora în contul organului teritorial al Trezoreriei Federale. Autoritatea de stat a entității constitutive a Federației Ruse notifică autoritățile fiscale în termen de cinci zile lucrătoare de la data în care aceste organizații sunt învestite cu competențele corespunzătoare (clauza 10, articolul 2 din Legea nr. 54-FZ);

Atunci când face decontări cu asigurații cu participarea agenților de asigurări care nu sunt organizații sau antreprenori individuali și acționează în numele și pe cheltuiala asigurătorului, asigurătorul folosește CPC atunci când primește fonduri de la un astfel de agent de asigurări cu direcția unui numerar înregistrarea chitanței (formular strict de raportare) în formă electronică către asigurat (cl. 11 articolul 2 din Legea nr. 54-FZ).

Bibliotecile de stat și municipale, precum și bibliotecile Academiei de Științe din Rusia, alte academii, institute de cercetare, organizații educaționale, nu pot aplica KKT atunci când furnizează servicii plătite populației legate de biblioteconomie în incinta acestor biblioteci. Lista acestor servicii este aprobată de Guvernul Federației Ruse (clauza 12 a articolului 2 din Legea nr. 54-FZ).

Organizațiile și antreprenorii individuali au dreptul să nu folosească CRE și să nu emită (să trimită) formulare stricte de raportare până la 1 iulie 2019, atunci când încheie acorduri cu persoane care nu sunt antreprenori individuali:

prin transfer bancar (cu excepția decontărilor care utilizează mijloace electronice de plată);

la acceptarea plăților pentru locuințe și utilități, inclusiv contribuții pentru reparații majore;

la compensarea și rambursarea plății în avans și (sau) avansurilor;

la acordarea de împrumuturi pentru plata bunurilor, lucrărilor, serviciilor;

atunci când furnizați sau primiți alte contraprovizionări pentru bunuri, lucrări, servicii (clauza 4 a articolului 4 din Legea nr. 192-FZ).

CCP când utilizați PSN

Legiuitorii au revizuit cerințele pentru utilizarea PCC de către antreprenori pe PSN. Obligația de a utiliza CPC rămâne numai pentru oamenii de afaceri angajați în următoarele tipuri de activități antreprenoriale:

servicii de coafură și cosmetică (paragraful 3 al clauzei 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

repararea și întreținerea echipamentelor radioelectronice de uz casnic, a mașinilor de uz casnic și a aparatelor de uz casnic, ceasurilor, repararea și fabricarea produselor metalice (paragraful 6 al clauzei 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

întreținerea și repararea autovehiculelor și a autovehiculelor, mașinilor și echipamentelor (paragraful 9 al clauzei 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

furnizarea de servicii de transport rutier pentru transportul rutier de mărfuri (paragraful 10, clauza 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

furnizarea de servicii de transport rutier pentru transportul rutier de călători (paragraful 11, clauza 2, articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

servicii veterinare (subclauza 18, clauza 2, articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

desfășurarea orelor de cultură fizică și sport (paragraful 28 al clauzei 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

furnizarea de servicii pentru transportul de pasageri prin transport pe apă (paragraful 32 al paragrafului 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

furnizarea de servicii pentru transportul de mărfuri prin transport pe apă (paragraful 33 al paragrafului 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

vânătoare și vânătoare (sub. 37, cl. 2, articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

angajarea în activități medicale sau farmaceutice de către o persoană autorizată pentru aceste tipuri de activități (paragraful 38 al paragrafului 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

servicii de închiriere (paragraful 40 al clauzei 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

comerț cu amănuntul desfășurat prin obiectele unei rețele comerciale staționare cu o suprafață comercială de cel mult 50 mp m pentru fiecare obiect al organizării comerțului (paragraful 45 al clauzei 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

comerțul cu amănuntul, desfășurat prin obiecte ale unei rețele de tranzacționare staționare care nu au etaje de tranzacționare, precum și prin obiecte ale unei rețele de tranzacționare nestacionare (paragraful 46 al paragrafului 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

servicii de catering furnizate prin facilități de catering cu o suprafață a sălii de servicii pentru vizitatori de cel mult 50 mp m pentru fiecare unitate de alimentație publică (paragraful 47, clauza 2, articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

servicii de catering furnizate prin facilități de catering care nu au o sală de servicii pentru vizitatori (paragraful 48, clauza 2, articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);

producția de produse lactate (paragraful 53 al clauzei 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse)

pescuit comercial și sportiv și piscicultură (paragraful 56 al clauzei 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse)

repararea calculatoarelor și a echipamentelor de comunicații (sub. 63, clauza 2, articolul 346.43 din Codul fiscal RF).

Astfel de oameni de afaceri (cu excepția celor angajați în comerțul cu amănuntul și alimentația publică (paragrafele 45-48, paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse)) au dreptul de a nu aplica CPC numai până la 1 iulie 2019 ( paragraful 3 al părții 7.1 a articolului 7 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 290-FZ "Cu privire la modificările aduse Legii federale" privind utilizarea echipamentului de casă în decontări și (sau) plăți folosind carduri de plată "și anumite Acte legislative ale Federației Ruse ").

Restul antreprenorilor (care nu sunt angajați în tipurile de activități stabilite la paragrafele 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63, clauza 2 a articolului 346.43 din Codul fiscal RF) sunt exceptate de la utilizarea CRE în cadrul PSN (clauza 2.1 a articolului 2 din Legea nr. 54-FZ). Dar numai cu condiția să elibereze cumpărătorului (clientului) un document care să conțină numele, numărul de serie și detaliile stabilite la alin. 4-12 p. 1 art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ. Aceasta este:

data, ora și locul (adresa) de calcul;

Numele complet al omului de afaceri și TIN-ul acestuia;

sistemul de impozitare utilizat în calcul;

atribut de calcul (primire, retur de primire, cheltuială, retur de cheltuială);

denumirea mărfurilor (lucrări, servicii), plată, plăți, cantitatea acestora, preț unitar, inclusiv reduceri și marje, cost, inclusiv reduceri și marje;

suma de calcul;

forma de calcul;

poziția și numele persoanei care a efectuat calculul.

Înregistrarea CPC

O serie de modificări au suferit art. 4.2 din Legea nr. 54-FZ, care stabilește procedura de înregistrare, reînregistrare și radiere a KKT.

Deci, în paragraful 3 al art. 4.2 din Legea nr. 54-FZ, procedura pentru acțiunile utilizatorului este dată în cazul în care acesta a greșit în informațiile necesare pentru a genera un raport de înregistrare și îl poate corecta generând un raport privind modificarea parametrilor de înregistrare. Într-o astfel de situație, utilizatorul, după generarea raportului de înregistrare, are dreptul de a genera un raport cu privire la modificările parametrilor de înregistrare și de a transfera către autoritățile fiscale informațiile conținute în acesta în modul și termenii prevăzuți pentru raportul de înregistrare. .

Termenul pentru formarea de către autoritatea fiscală a cardului de înregistrare a CPC și cardul pentru eliminarea CCP din înregistrare a fost prelungit. Acesta a fost mărit de la cinci la zece zile lucrătoare de la data depunerii cererii relevante (clauza 7 a articolului 4.2 din Legea nr. 54-FZ). A fost introdusă o prevedere conform căreia, în cazul radierii unilaterale a unei CPC din registru, un card de radiere a unei CPC este trimis utilizatorului în termen de cinci zile lucrătoare (clauza 7 a articolului 4.2 din Legea nr. 54-FZ).

În noua clauză 8.1 a art. 4.2 din Legea nr. 54-FZ, se stabilește procedura pentru acțiunile utilizatorilor în cazul unei defecțiuni a unui dispozitiv de stocare fiscală, care exclude posibilitatea citirii datelor fiscale din memoria sa. În termen de cinci zile lucrătoare de la data unei astfel de defecțiuni, el trebuie să depună o cerere de eliminare a CPC, în care a fost utilizată această unitate, din contul de înregistrare. În plus, utilizatorul oferă producătorului un stimulent fiscal pentru examinarea sa și obținerea opiniei producătorului cu privire la motivele unei astfel de defecțiuni. Producătorul, în termen de 30 de zile calendaristice de la data primirii acumulatorului fiscal, trimite o concluzie pe baza rezultatelor examinării către utilizator și autoritatea fiscală. În cazul în care producătorul confirmă capacitatea de a citi date dintr-o unitate defectă, utilizatorul trebuie să trimită informațiile conținute în unitate fiscală autorității fiscale în termen de 60 de zile calendaristice de la data depunerii unei cereri de radiere a unei CPC. Examinarea acumulatorului fiscal, a cărui defecțiune a avut loc ca urmare a unui defect de fabrică, se efectuează de către producătorul acumulatorului fiscal fără costuri.

De la o lună la 60 de zile calendaristice, perioada de trimitere de către utilizator către autoritatea fiscală a informațiilor din acumulatorul fiscal a fost prelungită în cazul expirării cheii de atribut fiscal și a eliminării CPC de la înregistrare de către autoritățile fiscale unilateral (clauza 16 a articolului 4.2 din Legea nr. 54 -FZ).

În noua clauză 18 a art. 4.2 din Legea nr. 54-FZ, se stabilește că CPC este eliminată din registru de către autoritățile fiscale unilateral, în cazul în care sunt introduse informații despre încetarea activității unei persoane juridice (o persoană fizică în calitate de antreprenor). Registrul de stat unificat al persoanelor juridice (EGRIP).

Calcule folosind un dispozitiv automat

Definiția unui dispozitiv automat de decontare dată la art. 1.1 din Legea nr. 54-FZ. Cuvintele „cu utilizarea caselor de marcat” sunt excluse din acesta. Acum, un dispozitiv de decontare automată este înțeles ca un dispozitiv pentru efectuarea decontărilor cu un cumpărător (client) într-un mod automat fără participarea unei persoane autorizate a unei organizații sau a unui antreprenor individual.

Nu este necesară utilizarea CRE în dispozitivele automate pentru decontările realizate exclusiv cu o monedă a Băncii Rusiei, cu excepția dispozitivelor automate pentru decontările alimentate cu energie electrică (inclusiv acumulatori sau baterii electrice) (clauza 1.1, clauza 1, articolul 2 din Legea nr. 54- FZ).

Este posibil să nu emiteți cumpărătorului (clientului) o chitanță de casier (formular strict de raportare) atunci când efectuați decontări folosind dispozitive automate:

utilizarea mijloacelor electronice de plată pentru servicii de transport de pasageri, bagaje, mărfuri și bagaje de marfă (paragraful 1 al paragrafului 5.1 al articolului 1.2 din Legea nr. 54-FZ);

atunci când vindeți bunuri printr-un automat, pe afișajul căruia este afișat un cod QR, care permite cumpărătorului să o citească și să identifice chitanța casierului (paragraful 2 al paragrafului 5.1 al articolului 1.2 din Legea nr. 54-FZ). Reglementarea privind afișajul pe afișajul unui dispozitiv automat pentru calcularea unui cod QR se aplică de la 1 februarie 2020 (clauza 3 a articolului 4 din Legea nr. 192-FZ).

O condiție prealabilă pentru a nu emite o chitanță a casei de marcat este prezența unui număr de serie ușor de citit pe corpul dispozitivului automat (clauza 5.2, articolul 1.2 din Legea nr. 54-FZ).

Ce înseamnă echipamentul casei de marcat? Acestea sunt dispozitive care înregistrează și stochează informații în FN, imprimă acte fiscale și le transportă la FSN prin procesatorul de informații despre operațiunile de decontare. Precum și o imprimare a informațiilor pe suport de hârtie, în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse, privind utilizarea caselor de marcat. Modul de utilizare a aparatelor de marcat pentru întreprinderi și antreprenori individuali este descris în detaliu în Legea federală - 54 art. 2.

Legea federală nr. 54 „Despre utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor de numerar și (sau) decontărilor care utilizează mijloace electronice de plată” a fost elaborată în aprilie 2003 și adoptată în mai.

FZ - 54 stabilește un sistem de utilizare a caselor de marcat pentru decontările de numerar pe teritoriul Federației Ruse, pentru a păstra siguranța și interesele personale ale clienților, drepturile consumatorilor, păstra sistemul de decontare și plată reglementat de lege, volumul de contabilizare a profiturilor la întreprinderi și la antreprenorii individuali.

Modificări recente privind aplicarea CPC

Versiunea actualizată a Legii federale nr. 54 a început să funcționeze în urmă cu un an. Cum au avut efect modificările? Denumirea Legii federale a fost modernizată - a fost adăugată sintagma „utilizarea mijloacelor electronice de plată” în locul „cardurilor de plată”. Artă. de la prima până la a șaptea din această lege federală privind utilizarea caselor de marcat.

• Artă. 1.1 despre conceptele de bază utilizate în prezenta lege federală;
• Artă. 1.2. privind domeniile și reglementările pentru utilizarea caselor de marcat;
• Artă. 2 despre particularitățile utilizării aparatelor de marcat;
• Artă. 3 actualizat și completat de art. 3.1;
• Artă. 4 actualizat. A fost adăugat art. 4.1- 4.7;
• Articolul 5 privind obligațiile întreprinderilor și antreprenorilor individuali care efectuează tranzacții de decontare a consumatorilor a fost modificat;
• Artă. 7 privind drepturile și obligațiile autorităților fiscale în monitorizarea respectării prevederilor legislației privind funcționarea caselor de marcat.

54 FZ p 2 st 2

Noile reguli pentru funcționarea caselor de marcat sunt reglementate în clauza 2 a articolului 2 din legea federală 54 FZ. Noua ediție a mărit lista întreprinderilor și antreprenorilor individuali care nu au nevoie să utilizeze echipamente de casă. Cine are dreptul să efectueze operațiuni de decontare fără a utiliza o casă de marcat:

• Furnizarea de servicii pentru repararea încălțămintei;
• Gestionarea reparării și fabricării produselor metalice pentru galanterie;
• Vânzarea produselor fabricate manual;
• Pentru închirierea spațiului de locuit;
• Vânzarea de periodice tipărite (ziare, reviste), prin chioșcuri și tarabe;
• Vânzarea produselor de tir fără alcool, deserturi congelate;
• Vânzarea produselor dintr-un camion cisternă;
• Vânzători sezonieri care vând produse agricole;
• Cei care fac comerț la târguri, expoziții, vânzare cu amănuntul pe piață;
• Proprietarii de farmacii situate în așezări în care nu există lanțuri de farmacii;
• Pentru vânzătorii către muncitori din locații îndepărtate (sate, sate etc.). Elementul ar trebui să apară pe lista oficială a așezărilor greu accesibile și îndepărtate ale Federației Ruse.

Conform noilor reguli, distribuitorii care lucrează în zone îndepărtate trebuie, la cerere, să furnizeze un act de cumpărare - un formular de raportare. În caz contrar, aceștia se vor confrunta cu o sancțiune administrativă și pentru o încălcare sistematică - interzicerea comerțului.

Lista întreprinderilor și antreprenorilor individuali obligați să utilizeze echipamente de casă a fost, de asemenea, extinsă:

• Plata impozitelor pe sistemele UTII și PSN. Utilizarea obligatorie a caselor de marcat pentru acestea intră în vigoare de la 01.07.2018. Până în acel moment, aceștia sunt obligați să furnizeze consumatorului un act care confirmă plata, la cererea acestuia;
• Proprietarii de automate trebuie, până la 01.07.2018, să echipeze dispozitivele cu case de marcat;
• Proprietarii de terminale pentru plata serviciilor sunt obligați să echipeze dispozitivele cu case de marcat pentru plăți online.

Echipamentul casei de marcat transferă informații despre decontarea tranzacțiilor către serviciul fiscal prin FDO (operator de date fiscale). Conform noilor cerințe ale legii, antreprenorii mari cu echipamente de casă sunt obligați să înlocuiască acumulatorul fiscal în fiecare an. Pentru proprietarii de întreprinderi mici, perioada de înlocuire este la fiecare trei ani.

Procedura de înregistrare pentru echipamentele de casă este foarte simplificată. Există dreptul de a completa o cerere pe hârtie sau electronică. Mai mult, dacă înregistrarea este electronică, utilizatorul nu este obligat să vină la autoritățile FSN.

Acum, doar un cec electronic este eliberat consumatorului. Dacă plata a fost efectuată prin internet - cec electronic. Dacă achiziția nu este pe internet, un cec este emis pe hârtie, dar consumatorul are dreptul să primească o cerere electronică.

Pentru orice tranzacții de decontare, consumatorul primește un cec electronic la adresa sa de e-mail. Dacă nu are o adresă de e-mail sau solicită un cec pe hârtie, vânzătorul trebuie să o emită. Date necesare în perioada de vânzare și cumpărare a bunurilor, care trebuie indicate în documentele conform noii legi:

• Data și ora cumpărării;
• Unde a fost efectuată achiziția (numele magazinului online sau locația punctului de vânzare);
• Tipul sistemului fiscal;
• Valoarea TVA;
• Cod cont FN.

Descărcați 54З 54

Proprietarii întreprinderilor care vând bunuri, precum și antreprenorii individuali, sunt obligați să se familiarizeze cu noile prevederi ale FZ-54. Dacă legea nu este respectată, cetățenii se confruntă cu o sancțiune administrativă - o amendă. Suma amenzii este de la 10 la 30 de mii de ruble. Descărcați Legea federală "" Cu privire la utilizarea aparatelor de marcat în implementarea plăților în numerar și (sau) a plăților folosind carduri de plată "poate fi

principalul » Materiale (editați) » 54 legea federală pentru SP. Nouă procedură de utilizare a caselor de marcat