54 федеральний закон для ип. Новий порядок застосування контрольно-касової техніки

Щоб легально відкрити заклад або магазин на території РФ потрібно не тільки оформити ІП або ТОВ і подбати про всіх необхідних ліцензій, але і підключити своє касове обладнання для передачі даних в податкову за правилами Федерального закону 54 (текст закону «54 стаття закону Російської Федерації») .

І найважливіше - ваша програма обліку повинна коректно працювати з фіскальними реєстраторами та підтримувати всі вимоги закону, як це вміє

Що таке федеральний закон 54 ФЗ про застосування контрольно касової техніки?

Суть закону - підприємцям потрібно переходити на нову схему застосування касових апаратів. Нова ККТ повинна друкувати чеки, відправляти їх копії на email покупцям і пересилати всі дані оператору фіскальних даних. У свою чергу, оператор обробляє інформацію і передає її в Федеральну податкову службу.

Як говориться в новій редакції закону - все підприємці зобов'язані поставити нове обладнання або модернізувати старе. З 1 липня 2018 року закінчується остання відстрочка і оснащення новими ККТ стане обов'язковим для всіх: інтернет-магазинів, торгових автоматів і тим, хто надає послуги. Для організацій і індивідуальних підприємців, на будь-якій системі оподаткування: ПСН або ЕНВД.

Для чого потрібен 54-ФЗ?

Стежити за виручкою

Зменшити кількість підприємців, які до сих пір вважають за краще працювати «в тіні», контролювати ціни і запобігти нечесній конкуренції.

зменшити перевірки

Податкова отримує всю інформацію онлайн, немає необхідності їздити з перевірками з будь-якого приводу.

Економити час

Автоматизувати роботу з документами і звітами, більшу частину можна налаштувати в особистому кабінеті на nalog.ru.

захистити покупців

Що таке ОФД?

Нове проміжна ланка, посередник між вашим касовим апаратом і федеральної податкової службою, - оператор фіскальних даних (ОФД). Він приймають зашифровану інформацію за чеками від підприємців і перенаправляти її в податкову.

Як це відбувається?

Ваша система обліку передає дані в ККТ.

ККТ відправляє інформацію в ОФД.

ОФД передає дані в федеральну податкову службу (ФПС).

Як застосування ККТ буде виглядати на практиці?

План дій
Коротко що треба: зареєструвати персональний аккаунт на nalog.ru, залишити заявку на фіскалізацію вашої каси і запевнити її електронним підписом. Після отримання ваших даних, податкова присвоїть вам унікальний реєстраційний номер.

1. Реєстрація ККТ
Раніше порядок реєстрації ККТ вимагав фізичної присутності підприємця в податковій інспекції. Зараз онлайн каси 54 ФЗ можна вільно зареєструвати через кабінет ККТ на сайті nalog.ru, без необхідності бути особисто до податкової інспекції. Однак для цього вам обов'язково знадобиться кваліфікована електронний підпис (КЕП).

2. Отримати електронний підпис
КЕП можна отримати, звернувшись в будь-який з засвідчувальних центрів на сайті Мінкомзв'язку або через деякі ОФД, наприклад Taxcom або Онлайн-касса.ру.

Ціна: 1500-5000 руб., В залежності від надійності компанії, техпідтримки і додаткових можливостей. Цей підпис вам також знадобиться для укладення договору з ОФД в режимі онлайн. Термін дії КЕП - 1 рік.

Доступ до кабінету ККТ можна отримати через меню «Особисті кабінети організацій та ВП» на nalog.ru. Після заповнення всіх полів, вам потрібно лише підписати форму вже сформованим КЕП для онлайн-кас.

3. Укласти контракт з ОФД
Перш ніж зареєструвати ККТ на сайті податкової інспекції, ви повинні укласти договір на обробку фіскальних даних з оператором фіскальних даних (ОФД) і забезпечити підключення касового терміналу до інтернету.

ОФД- організація, яка бере на себе роботу по збору даних, що передаються ККТ нового покоління. Укладення договору з ОФД - обов'язково для виконання 54-ФЗ. Повний список ОФД, внесених до реєстру доступний на сайті ФНС kkt-online.nalog.ru. Не забудьте вибрати свій регіон, коли будете завантажувати список операторів. Ціна річного договору обслуговування однієї ККТ в середньому - 3000 руб.

Важливо!ОФД можуть виключити з реєстру, але у вас буде 20 днів для підписання договору з іншим оператором. Це час каса працюватиме в автономному режимі і накопичувати дані.

Коли закон 54 ФЗ про ККТ дозволяє не передавати дані ОФД?

Якщо дані на друкованому чеку відрізняються від тих, що вказані в електронному, клієнт може поскаржитися в податкову.

Що таке електронний чек?

Копія паперового чека з такою ж юридичну чинність. Електронний чек висилають покупцеві, якщо він надав свій номер телефону або ел. пошту, а також попросив електронний чек до моменту оплати товару. Або в разі, якщо клієнт купує товар в інтернет-магазині і розраховується електронним платежем.

Чи потрібно повністю міняти ККТ?

Купівля нової ККТ загрожує не тільки починаючим підприємцям, а й тим, хто зараз використовує застарілу або непопулярну ККТ, яку не планують модернізувати. Рекомендуємо, як можна швидше дізнатися у виробників відповідність ККТ закону 54, а саме.

Поправки в закон про ККТ: головні нововведення

У 2019 року в закон «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні розрахунків в Російській Федерації» від 22.05.2003 № 54-ФЗ (далі - закон № 54-ФЗ) правки були внесені двічі:

• законом «Про внесення змін до Федерального закону" Про застосування контрольно-касової техніки ... "» від 06.06.2019 № 129-ФЗ (далі - закон № 129-ФЗ);
• законом «Про внесення змін ...» від 26.07.2019 № 238-ФЗ (далі - закон № 238-ФЗ).

Зверніть увагу! Основні нововведення внесені останнім із зазначених законів. Вони пов'язані з введенням обов'язкового маркування товарів в Росії. Подробиці - в статті «Обов'язкове маркування товарів з 2019 року». Онлайн-каси тепер повинні забезпечувати можливість реалізовувати такі продукти і передавати інформацію про це до контролюючого органу.

Ось деякі з поправок:

1. Для продавців, що реалізують марковані товари, звільнення від ККТ не діє (див. П. 8.1 ст. 2 закону № 54-ФЗ).
2. Встановлено нові вимоги до ККТ:
   • формувати запити про код маркування і інформувати про продаж маркованого товару;
   • отримувати від оператора відповіді на запит, квитанції і т. д. (див. п. 1.1 ст. 4 закону № 54-ФЗ).
3. Встановлено нові вимоги до фіскального накопичувача:
   • містити ключові документи для перевірки коду маркування, а також створення і перевірки фіскального ознаки повідомлення;
   • приймати від ККТ коди маркування, перевіряти їх та т. д. (див. п. 1 ст. 4.1 Закону № 54-ФЗ).

Поправки по онлайн-кас: хто може не використовувати ККТ

Ст. 7 закону «Про внесення змін ...» від 03.07.2016 № 290-ФЗ (далі - закон № 290-ФЗ) довгий час надавала фірмам та індивідуальним підприємцям, які застосовують ПСН або ЕНВД, провідним певні види економічної діяльності (перераховані в п. 2 ст . 346.26 Податкового кодексу РФ), право не використовувати ККТ за умови видачі на вимогу клієнта документа, що підтверджує розрахунки.

Наприклад, до таких випадків ставилися наступні (п. 7.1 ст. 7 закону № 290-ФЗ):

• надання побутових, ветеринарних послуг, а також ремонт, обслуговування та миття автотранспорту, надання місць для стоянки автотранспорту, перевезення;
• роздрібна торгівля або надання послуг громадського харчування, за умови що немає працівників з трудовими договорами.

Крім того, допускалося відсутність онлайн-кас у госпсуб'єктів:

• займаються наданням послуг населенню і при цьому видають бланки суворої звітності (п. 8 ст. 7 закону № 290-ФЗ);
• займаються торгівлею через автомати і при цьому не мають співробітників, які працюють за трудовими договорами (п. 11 тієї ж норми).

Важливо! Пільговий період для переходу на онлайн-каси для вищевказаних категорій продавців закінчився 01.07.2019.

Зверніть увагу! Однак індивідуальні підприємці, які не мають співробітників і займаються продажем продукції власного виробництва, наданням робіт або послуг, має право не застосовувати ККТ аж до 01.07.2021 (ст. 2 закону № 129-ФЗ).

Поправка в 54-ФЗ про застосування ККТ: очікувані зміни в законі

Внесення нових змін до закону № 54-ФЗ зараз не планується.

Відзначимо зміни, які вже внесені, але врахувати їх в роботі доведеться після 2019 року:

1. Необхідність відображення при розрахунку на дисплеї автоматичного пристрою для розрахунків QR-коду, встановлена ​​подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 закону № 54-ФЗ, актуальна починаючи з 01.02.2020.
   QR-код - це дата і час проведення оплати, номер фіскального документа, сума і т. П. Реквізити, що дозволяють клієнту ідентифікувати касовий чол або БСО (п. 3.1 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ).
2. Додаткові обов'язки оператора фіскальних даних, пов'язані з введенням маркування товарів, які визначені у законі № 238-ФЗ у вигляді доповнення п. 2.2 ст. 4.5 закону № 54-ФЗ, вступлять в силу з 27.07.2020.

Важливо! Індивідуальні підприємці, які використовують такі системи оподаткування, як ПСН, ССО, ЕНВД, ЕСХН, має право не вказувати в касових чеках і на бланках суворої звітності назва продукції (роботи, послуги) і його кількість до 01.02.2021 (ст. 7 закону № 290- ФЗ).

Отже, основні зміни 2019 року пов'язані з введенням обов'язкового маркування товарів. Для багатьох категорій організацій і підприємців пільговий період, що дозволяє не використовувати онлайн-каси, закінчився 01.07.2019. Однак ІП, що займаються продажем власних товарів, робіт, послуг без залучення працівників, можуть обходитися без онлайн-кас до 01.07.2021.

У Росії триває касова реформа, за підсумками якої все господарюючих суб'єктів в РФ - індивідуальні підприємці і організації - повинні перейти на використання онлайн кас. Черговий етап реформи ознаменувався внесенням поправок до Федерального закону «Про застосування контрольно касової техніки» 54-ФЗ. Остання редакція 2019 року встановила з 1 липня обов'язок використовувати ККТ для переважної більшості підприємців, виняток у вигляді відстрочки зроблено тільки для деяких ІП (ст. 2 54-ФЗ).

Розповімо докладніше про актуальні питання застосування закону і нагадаємо, що відсутність онлайн-кас, якщо їх застосування обов'язково, загрожує притягненням до адміністративної відповідальності з накладенням солідного штрафу. Повний текст 54-ФЗ зміни 2019 року по онлайн-кас можна скачати в кінці статті.

Застосування онлайн-кас

Закон про онлайн-касах вступив в силу ще в 2017 році. Саме тоді були внесені глобальні зміни в законодавство про застосування касової техніки. З метою забезпечення більшої прозорості фінансових операцій та розрахунків були введені онлайн-каси (неофіційна, але загальноприйнята назва), тобто, апарати, які оснащені підключенням до Інтернету і здатні передавати інформацію у вигляді фіскальних документів, касових чеків, в податкову і клієнту в електронному вигляді. Робиться це за допомогою спеціального оператора. Список операторів, які отримали дозвіл на роботу з ККТ і обробку фіскальних даних, розміщений на сайті ФНС РФ.

Впровадження онлайн-кас відбувається поступово, перехід на їх використання передбачено в кілька етапів, і в 2019 році був запланований остаточний перехід на повсюдне використання ККТ. При цьому законодавець не встановив обов'язкову заміну апаратів, недороге рішення проблеми - їх модернізація. Можна придбати нову ККТ з гарантією, що вона вже відповідає не тільки вимогам закону, а й новітнім технічним розробкам, наприклад, в найбільшій російській компанії «Атол». В інтернет-магазині компанії є дешеві моделі, ціна яких не перевищує 14 000 рублів.

Зміни 2019 року

Поправки в закон 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» - таблиця

Також були перераховані випадки, коли підприємці та організації звільнялися від застосування ККТ (в основному, випадки стосуються застосування автоматичних пристроїв).

Нещодавно були внесені чергові зміни в 54 ФЗ «Про застосування ККТ» з 2019 року. Останні новини: частини ІП надана чергова відстрочка.

Хто переходить на онлайн-каси в 2019 році

Закон 54-ФЗ з 1 липня 2019 року в оновленому вигляді повинен був почати діяти для всіх суб'єктів підприємництва. Ця норма міститься в ФЗ-290 від 03.07.2016г. Однак 27.11.2017г. в цей закон були внесені поправки ФЗ-337. Відповідно до цього останнім нормативним актом продовжено відстрочка переходу на онлайн-каси до 01.07.2019г. для наступних категорій платників податків:

• юридичні та фізичні особи на ЕНВД, крім тих, які здійснюють роздрібну торгівлю і працюють в сфері громадського харчування;
• індивідуальні підприємці на патентній системі оподаткування, крім тих, які здійснюють роздрібну торгівлю і працюють в сфері громадського харчування;
• ІП на ПНС і вмененке, які надають послуги громадського харчування та провідні роздрібну торгівлю без найманих працівників;
• ІП та компанії, які не уклали трудові договори, які здійснюють продаж товарів через автомати;
• юрособи та фізособи, які надають послуги населенню (крім здійснюють діяльність у сфері громадського харчування і уклали трудові договори з працівниками);
• одержувачі переказів з метою оплати послуг в сфері ЖКГ. ТСЖ і ЖБК онлайн-каса можуть не застосовувати, якщо виступають як посередники чи агентів при проведенні платежів.

Зміни в 54-ФЗ «Про застосування ККТ» з 1 липня 2019 року

Останні новини: частина ІП може обходитися без онлайн-кас ще два роки - до 1 липня 2021 року. Поправки до 54-ФЗ припускають, що такі пільги надаються підприємцям при наявності наступних умов:

• відсутність штату найманих працівників, з якими укладено трудові договори;
• реалізація товарів, вироблених безпосередньо даними ІП, виконання своїми силами робіт або надання послуг.

При укладанні трудового контракту через місяць ІП вже повинен поставити онлайн-касу. Це ж правило актуально при початку реалізації продуктів не власного виробництва.

Кому не потрібно переходити на онлайн-каси?

Список видів діяльності, при здійсненні якої немає потрібні застосовувати онлайн-каси, перерахований в ст. 2 54-ФЗ:

• операції в банкоматах і пристроях, які передають доручення з переказу грошей
• торгівля в газетно-журнальних кіосках, якщо газети і журнали займають не менше 50% товарообігу, а супутні товари зі списку, який затвердили місцеві влади
• продаж цінних паперів
• продаж квитків водієм або кондуктором в транспорті
• забезпечення харчуванням у школах і дитячих садах
• роздрібна торгівля непродовольчими товарами на ринках, ярмарках і виставках без облаштованих торгових місць, крім товарів з розпорядження уряду від 14.04.2017 N 689-р
• розносна торгівля, крім технічно складних товарів і швидкопсувних продуктів
• торгівля в кіосках морозивом та безалкогольними напоями на розлив
• торгівля з автоцистерн квасом, молоком, рослинним маслом, живою рибою, гасом, сезонна торгівля вразвал овочами і фруктами, в тому числі картоплею і баштанними культурами
• прийом склопосуду та утильсировини, крім металобрухту, дорогоцінних металів і каменів.
• ремонт та фарбування взуття
• виготовлення і ремонт металевої галантереї та ключів
• нагляд і догляд за дітьми, хворими, людьми похилого віку та інвалідами
• продаж виробів народних художніх промислів, якщо сам виготовив
• оранка городів і розпилювання дров
• послуги носильників на вокзалах, в портах і аеропортах
• здача індивідуальним підприємцем в оренду (найм) своїх житлових приміщень

Правило про податкове вирахування на онлайн-каси

Федеральний закон №349-ФЗ від 27.11.2017г. вніс чергові зміни до частини другої Податкового кодексу РФ. На цей раз законодавці вирішили надати певні преференції індивідуальним підприємцям, які перейшли на використання онлайн-кас. Тепер ІП, що застосовують ЕНВД або ПСН, що перейшли на онлайн-каси і вчасно зареєстрували їх в податковій, наділені правом на зменшення суми обов'язкових до сплати податків.

Який надається відповідно до закону податкове вирахування, може досягти 18 000 рублів на кожен екземпляр каси, в цю суми можна включити не тільки витрати на купівлю самого апарату ККТ, але також і фіскального накопичувача, необхідних програм, налаштування та приведення техніки а робочий режим. Індивідуальні підприємці - платники ЕНВД для того, щоб скористатися цим правом, повинні надати декларацію, а володарі патенту - заява. У цих документах ІП обов'язково повинні вказати відомості про моделі і реєстраційних номерах кас, суми витрат на їх придбання.

Відповідальність за порушення

Незастосування ККТ або використання апаратів з порушеннями законодавчих вимог переслідується за законом. Цим правопорушень присвячені ч. 2-4 ст. 14.5 КоАП РФ. Розмір штрафу за відсутність ККТ залежить від суми розрахунку, виробленого без ККТ і становить:

• для фізичних осіб - від 1/4 до 1/2 (але менш 10 000 рублів бути не може);
• для юридичних осіб - від 3/4 до 1 (але не менше 30 000 рублів).

Повторне вчинення даного правопорушення, якщо в сукупності сума розрахунків без ККТ склала мільйон і більше рублів, карається дискваліфікацією від одного до двох років для посадових осіб, а діяльність винних підприємців і організацій взагалі може бути припинена на термін до 90 діб.

Менш серйозні покарання передбачені за порушення правил використання ККТ: контролюючі органи можуть обмежитися винесенням попередження, якщо правопорушення незначне, або накласти штраф:

• на посадових осіб - від 1 500 до 3 000 рублів;
• на юридичних осіб - від 5 000 до 10 000 рублів.

Президент РФ підписав Федеральний закон від 03.07.2018 № 192-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації» (далі - Закон № 192-ФЗ). Він опублікований 3 липня 2018 року на офіційному інтернет-порталі правової інформації, і з цієї дати, за винятком окремих положень, вступив в силу (п. 1 ст. 4 Закону № 192-ФЗ). Документ містить велику кількість поправок до Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу» (далі - Закон № 54-ФЗ). У цьому матеріалі ми розповімо про ті зміни, які стосуються організацій та індивідуальних підприємців.

Розширено поняття «розрахунки»

Поняття «розрахунки» міститься в ст. 1.1 Закону № 54-ФЗ. Раніше в ній говорилося про прийом або виплату грошових коштів з використанням готівки і (або) електронних засобів платежу за реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги. Тепер мова йде про готівкових та безготівкових розрахунках.

Крім того, в поняття «розрахунки» включені:

прийом (отримання) і виплата грошових коштів у вигляді попередньої оплати і (або) авансових платежів;

залік і повернення попередньої оплати і (або) авансових платежів;

надання та погашення позик для оплати товарів, робіт, послуг (включаючи здійснення ломбардами кредитування громадян під заставу належать громадянам речей і діяльності зі зберігання речей) або давання або отримання іншого зустрічного надання за товари, роботи, послуги;

прийом інтерактивних ставок.

Відзначимо, що, так само як і раніше, до розрахунків відносяться прийом ставок і виплата грошових коштів у вигляді виграшу при здійсненні діяльності з організації та проведення азартних ігор, прийом грошових коштів при реалізації лотерейних квитків, електронних лотерейних квитків, прийом лотерейних ставок і виплата грошових коштів у вигляді виграшу при здійсненні діяльності з організації та проведення лотерей.

У зв'язку з розширенням поняття «розрахунки» змінено назву Закону № 54-ФЗ. З нього прибрано згадка про готівкових грошових розрахунках і розрахунках з використанням електронних засобів платежу. Тепер закон називається «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні розрахунків в Російській Федерації».

Чек ККТ при безготівкових розрахунках

При безготівкових розрахунках за товари (роботи, послуги) касовий чек може передаватися покупцеві (клієнту) одним із таких способів:

в електронній формі на абонентський номер або адресу електронної пошти, надані покупцем (клієнтом), не пізніше моменту передачі товару (подп. 1 п. 5.3 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ);

на паперовому носії разом з товаром (якщо розрахунки здійснюються без направлення чека в електронній формі) (подп. 2 п. 5.3 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ);

на паперовому носії при першому безпосередній взаємодії клієнта і користувача (його представника) при розрахунках за роботи і послуги (якщо не направляється чек в електронній формі) (подп. 3 п. 5.3 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ).

Розрахунки в безготівковому порядку без безпосередньої взаємодії з покупцем (клієнтом) із застосуванням пристроїв, підключених до інтернету, здійснюються в тому ж порядку, як і розрахунки з використанням електронного засобу платежу. Тобто покупцеві (клієнту) на його абонентський номер або адресу електронної пошти, зазначені ним до здійснення розрахунків, направляється касовий чек (бланк суворої звітності) в електронній формі. При цьому касовий чек або бланк суворої звітності на паперовому носії можна не друкувати (п. 5 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ).

Чек ККТ при розрахунках з фізичними особами

Встановлено особливості формування касового чека при розрахунках у вигляді заліку або повернення попередньої оплати і (або) авансів, раніше внесених фізичними особами:

за послуги в сфері культурно-масових заходів;

послуги перевезення пасажирів, багажу, вантажів і вантажобагажу;

послуги зв'язку;

послуги в електронній формі, зазначені в ст. 174.2 НК РФ (надання іноземними організаціями послуг в електронній формі через інформаційно-телекомунікаційну мережу, в тому числі через Інтернет, автоматизовано з використанням інформаційних технологій);

інші послуги, визначені Урядом РФ.

У цих випадках користувачем може бути сформований один касовий чек (бланк суворої звітності), що містить відомості про всі такі розрахунки, здійснених протягом однієї доби або за розрахунковий період, що не перевищує календарного місяця або встановлений законодавством РФ (але не пізніше першого робочого дня, наступного за днем закінчення розрахункового періоду), без видачі (направлення) касового чека (бланка суворої звітності) клієнту (подп. 2.1 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ).

У разі безготівкових розрахунків у вигляді заліку або повернення попередньої оплати і (або) авансів, раніше внесених фізичними особами в повному обсязі, покупцям (клієнтам) можуть направлятися касові чеки в електронній формі без видачі паперових касових чеків (подп. 2.1 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ).

Реквізити касового чека

У перелік обов'язкових реквізитів касового чека і бланка суворої звітності доданий QR-код (п. 1 ст. 4.7 Закону № 54-ФЗ).

Для деяких розрахунків встановлені додаткові реквізити касового чека і бланка суворої звітності. Вони повинні застосовуватися з 1 липня 2019 року (п. 2 ст. 4 Закону № 192-ФЗ).

Так, при розрахунках готівкою або з пред'явленням електронних засобів платежу між організаціями та (або) ВП у чеку додатково потрібно вказувати (п. 6.1 ст. 4.7 Закону № 54-ФЗ):

найменування покупця (клієнта) (найменування організації, ПІБ індивідуального підприємця);

ІПН покупця (клієнта);

відомості про країну походження товару (при здійсненні розрахунків за товар);

суму акцизу (якщо є);

реєстраційний номер митної декларації (при здійсненні розрахунків за товар) (якщо є).

При отриманні страхової премії або при страховій виплаті в чеку повинні бути додатково приведені (п. 6.2 ст. 4.7 Закону № 54-ФЗ):

найменування клієнта або страхувальника (найменування організації, ПІБ підприємця або фізичної особи);

ІПН клієнта або страхувальника (при відсутності у фізичної особи ІПН - серія та номер паспорта такої фізичної особи).

Особливості застосування ККТ

Скоригований перелік випадків, наведений в п. 2 ст. 2 Закону № 54-ФЗ, коли організації і індивідуальні підприємці мають право не застосовувати касову техніку. Зокрема, уточнено, що звільнення в частині продажу газет і журналів в кіосках поширюється тільки на газети і журнали на паперовому носії. З переліку з 1 липня 2019 р виключається продаж водієм або кондуктором в салоні транспортного засобу проїзних документів (квитків) і талонів для проїзду в громадському транспорті (п. 2 ст. 4 Закону № 192-ФЗ).

У частині розносної торгівлі продовольчими та непродовольчими товарами встановлено, що звільнення діє при здійсненні такої торгівлі поза стаціонарної торговельної мережі. Воно стосується разностной торгівлі з рук, з ручних візків, кошиків та інших спеціальних пристосувань для демонстрації, зручності перенесення і продажу товарів, в тому числі в пасажирських вагонах поїздів і на борту повітряних суден. До товарів, на разностную торгівлю якими не поширюється звільнення, належать вироби, що підлягають обов'язковому маркуванню засобами ідентифікації. До переліку включено торгівля в кіосках молоком і питною водою.

Уточнено, що не застосовувати ККТ можна в адміністративних центрах муніципальних районів, які є єдиним населеним пунктом муніципального району, що відносяться до віддаленим або важкодоступним місцевостям, зазначеним у відповідному переліку Уряду РФ (п. 3 ст. 2 Закону № 54-ФЗ).

Дозволено використовувати ККТ без передачі фіскальних даних до податкового органу на територіях військових об'єктів, об'єктів органів федеральної служби безпеки, органів державної охорони, органів зовнішньої розвідки (п. 7 ст. 2 Закону № 54-ФЗ).

Встановлено, що ККТ не застосовується при розрахунках в безготівковому порядку між організаціями та (або) ІП, за винятком здійснюваних ними розрахунків з використанням електронного засобу платежу з його пред'явленням (п. 9 ст. 2 Закону № 54-ФЗ).

Звільнено від застосування ККТ розрахунки з оплати парковки, за умови, що гроші за кожним розрахунком перераховуються не пізніше п'яти робочих днів з дня їх отримання на рахунок територіального органу Федерального казначейства. Інформацію про організації, які беруть плату за паркування, орган державної влади суб'єкта РФ доводить до відома податківців протягом п'яти робочих днів з дня наділення даних організацій відповідними повноваженнями (п. 10 ст. 2 Закону № 54-ФЗ);

При розрахунках із страхувальниками за участю страхових агентів, які не є організаціями або ІП і діють від імені та за рахунок страховика, страховик використовує ККТ при отриманні грошових коштів від такого страхового агента з напрямком касового чека (бланка суворої звітності) в електронній формі страхувальнику (п. 11 ст. 2 Закону № 54-ФЗ).

Можуть не застосовувати ККТ державні та муніципальні бібліотеки, а також бібліотеки РАН, інших академій, НДІ, освітніх організацій при наданні в приміщеннях зазначених бібліотек платних послуг населенню, пов'язаних з бібліотечною справою. Перелік таких послуг затверджується Урядом РФ (п. 12 ст. 2 Закону № 54-ФЗ).

Організації та індивідуальні підприємці мають право не застосовувати ККТ і не видавати (надсилати) бланки суворої звітності до 1 липня 2019 р при здійсненні розрахунків з фізичними особами, які не є ІП:

в безготівковому порядку (за винятком розрахунків з використанням електронних засобів платежу);

при прийомі плати за житлове приміщення і комунальні послуги, включаючи внески на капітальний ремонт;

при здійсненні заліку та повернення попередньої оплати і (або) авансових платежів;

при наданні позик для оплати товарів, робіт, послуг;

при наданні або отриманні іншого зустрічного надання за товари, роботи, послуги (п. 4 ст. 4 Закону № 192-ФЗ).

ККТ при застосуванні ПСН

Законодавці переглянули вимоги до застосування ККТ підприємцями на ПСН. Обов'язок по використанню ККТ залишається тільки у бізнесменів, зайнятих наступними видами підприємницької діяльності:

перукарські та косметичні послуги (подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

ремонт і технічне обслуговування побутової радіоелектронної апаратури, побутових машин і побутових приладів, годин, ремонт та виготовлення металовиробів (подп. 6 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

технічне обслуговування та ремонт автотранспортних і мототранспортних засобів, машин і обладнання (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

надання автотранспортних послуг з перевезення вантажів автомобільним транспортом (подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів автомобільним транспортом (подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

ветеринарні послуги (подп. 18 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

проведення занять з фізичної культури і спорту (подп. 28 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

надання послуг з перевезення пасажирів водним транспортом (подп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

надання послуг з перевезення вантажів водним транспортом (подп. 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

ведення мисливського господарства та здійснення полювання (подп. 37 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

заняття медичною чи фармацевтичною діяльністю особою, яка має ліцензію на зазначені види діяльності (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

послуги з прокату (подп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

роздрібна торгівля, здійснювана через об'єкти стаціонарної торгової мережі з площею торгового залу не більше 50 кв. м по кожному об'єкту організації торгівлі (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

роздрібна торгівля, здійснювана через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що не мають торгових залів, а також через об'єкти нестаціонарної торгової мережі (подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

послуги громадського харчування, що надаються через об'єкти організації громадського харчування з площею залу обслуговування відвідувачів не більше 50 кв. м по кожному об'єкту організації громадського харчування (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

послуги громадського харчування, що надаються через об'єкти організації громадського харчування, що не мають залу обслуговування відвідувачів (подп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

виробництво молочної продукції (подп. 53 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)

товарне і спортивне рибальство та рибництво (подп. 56 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)

ремонт комп'ютерів та комунікаційного обладнання (подп. 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Такі бізнесмени (за винятком зайнятих роздрібною торгівлею і громадським харчуванням (подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)) має право не застосовувати ККТ тільки до 1 липня 2019 року (п. 3 ч. 7.1 ст. 7 Закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону" Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт "і окремі законодавчі акти Російської Федерації»).

Решта підприємці (які не зайняті в видах діяльності, встановлених подп 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) звільнені від застосування ККТ в рамках ПСН (п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ). Але тільки за умови, що вони видають покупцеві (клієнту) документ, що містить його найменування, порядковий номер, і реквізити, встановлені абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закону № 54-ФЗ. це:

дата, час і місце (адреса) розрахунку;

ПІБ бізнесмена і його ІПН;

застосовується при розрахунку система оподаткування;

ознака розрахунку (прихід, повернення приходу, витрата, повернення витрат);

найменування товарів (робіт, послуг), платежу, виплати, їх кількість, ціна за одиницю з урахуванням знижок і націнок, вартість з урахуванням знижок і націнок;

сума розрахунку;

форма розрахунку;

посада та ПІБ особи, яка здійснила розрахунок.

Реєстрація ККТ

Ряд змін зазнала ст. 4.2 Закону № 54-ФЗ, яка встановлює порядок реєстрації, перереєстрації та зняття з реєстраційного обліку ККТ.

Так, в пункті 3 ст. 4.2 Закону № 54-ФЗ наведено порядок дій користувача в разі, коли він припустився помилки у відомостях, необхідних для формування звіту про реєстрацію, і може виправити її, сформувавши звіт про зміну параметрів реєстрації. У такій ситуації користувач після формування звіту про реєстрацію права сформувати звіт про зміну параметрів реєстрації та передати в податкові органи відомості, що містяться в ньому, в порядку та строки, які передбачені для звіту про реєстрацію.

Продовжено термін для формування податковим органом картки реєстрації ККТ і картки про зняття ККТ з реєстраційного обліку. Він збільшений з п'яти до десяти робочих днів з дати подання відповідної заяви (п. 7 ст. 4.2 Закону № 54-ФЗ). Введено положення, що при одностороннє зняття податковим органом ККТ з обліку картка про зняття ККТ з реєстраційного обліку надсилається користувачеві протягом п'яти робочих днів (п. 7 ст. 4.2 Закону № 54-ФЗ).

У новому п. 8.1 ст. 4.2 Закону № 54-ФЗ встановлено порядок дій користувача при поломці фіскального накопичувача, що виключає можливість зчитування фіскальних даних з його пам'яті. Протягом п'яти робочих днів з дня такої поломки він повинен подати заяву про зняття ККТ, в якій застосовувався даний накопичувач, з реєстраційного обліку. Крім того, користувач надає виробнику фіскальний накопичувач для проведення його експертизи та отримання висновку виробника про причини такої поломки. Виробник протягом 30 календарних днів з дня отримання фіскального накопичувача направляє на адресу користувача та податкового органу висновок за результатами експертизи. Якщо виробником підтверджена можливість зчитування даних з зламаного накопичувача, користувач протягом 60 календарних днів з дати подання заяви про зняття ККТ з реєстраційного обліку повинен подати до податкового органу відомості, що містяться в фіскальному накопичувачі. Експертиза фіскального накопичувача, поломка якого сталася внаслідок заводського браку, проводиться виробником фіскального накопичувача на безоплатній основі.

З одного місяця до 60 календарних днів продовжено термін подачі користувачем в податковий орган відомостей з фіскального накопичувача в разі закінчення терміну дії ключа фіскального ознаки і зняття в зв'язку з цим ККТ з реєстраційного обліку податківцями в односторонньому порядку (п. 16 ст. 4.2 Закону № 54 ФЗ).

У новому п. 18 ст. 4.2 Закону № 54-ФЗ встановлено, що ККТ знімається податківцями з обліку в односторонньому порядку в разі внесення в ЕГРЮЛ (ЕГРІП) відомостей про припинення діяльності юридичної особи (фізичної особи як підприємця).

Розрахунки з використанням автоматичного пристрою

Змінено визначення автоматичного пристрою для розрахунків, дане в ст. 1.1 Закону № 54-ФЗ. З нього виключені слова «із застосуванням контрольно-касової техніки». Тепер під автоматичним пристроєм для розрахунків розуміється пристрій для здійснення розрахунку з покупцем (клієнтом) в автоматичному режимі без участі уповноваженої особи організації або індивідуального підприємця.

Не потрібно застосовувати ККТ в автоматичних пристроях при розрахунках, що здійснюються виключно монетою Банку Росії, за винятком автоматичних пристроїв для розрахунків, що живляться від електричної енергії (в тому числі електричних акумуляторів або батарей) (п. 1.1 п. 1 ст. 2 Закону № 54- ФЗ).

Можна не видавати покупцеві (клієнту) касовий чек (бланк суворої звітності) при розрахунках із застосуванням автоматичних пристроїв:

з використанням електронних засобів платежу за послуги з перевезення пасажирів, багажу, вантажів і вантажобагажу (подп. 1 п. 5.1 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ);

при реалізації товару через торговий автомат, на дисплеї якого висвічується QR-код, що дозволяє покупцеві здійснити його зчитування і ідентифікувати касовий чек (подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ). Положення про відображення на дисплеї автоматичного пристрою для розрахунків QR-коду застосовуються з 1 лютого 2020 року (п. 3 ст. 4 Закону № 192-ФЗ).

Необхідною умовою для невидачі касового чека є наявність на корпусі автоматичного пристрою легко читається заводського номера (п. 5.2 ст. 1.2 Закону № 54-ФЗ).

Що означає контрольно-касова розрахункова техніка? Це пристрої, що записують і зберігають інформацію в ФН, друкується фіскальні акти, і транспортують їх до органів ФСП через обробника відомостей по розрахункових операціях. А так же роздруківку інформації на носіях паперового типу за вимогами законодавства РФ, про використання контрольно-касової техніки. Як використовувати контрольно-касову техніку підприємствам і індивідуальним підприємцям докладно описано в ФЗ - 54 ст. 2.

Федеральний закон № 54 «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу» був розроблений в квітні 2003 р і прийнятий в травні.

ФЗ - 54 встановлює систему застосування контрольно-касових апаратів при грошових розрахунках на територій РФ, з метою зберегти безпеку і персональні інтереси клієнтів, права споживача, зберегти регламентовану законом розрахунково-платіжну систему, обсяг обліку прибутку на підприємствах і у ВП.

Останні зміни, що стосуються застосування ККТ

Оновлена ​​редакція ФЗ № 54 введено в дію рік тому. Як зміни вступили в силу? Модернізувалося назву Федерального закону - додалося словосполучення «з використанням електронних засобів платежу», замість «платіжних карт». Були модернізовані і доповнені ст. з першої по сьому справжнього ФЗ про використання контрольно-касових апаратів.

• Ст. 1.1 про базові поняття, що застосовуються в цьому ФЗ;
• Ст. 1.2. про областях і регламенті використання контрольно-касової техніки;
• Ст. 2 про особливості використання контрольно-касової техніки;
• Ст. 3 оновлена ​​і доповнена ст. 3.1;
• Ст. 4 оновлена. Додані ст. 4.1 4.7;
• Ст 5 про обов'язки підприємств та ВП, які здійснюють розрахункові операції споживачів була змінена;
• Ст. 7 про права та обов'язки органів податкової служби при контролі за дотриманням положень законодавства при експлуатації контрольно - касової техніки.

54 ФЗ п 2 ст 2

Нові правила експлуатації контрольно-касової техніки відрегульовані в п 2 ст 2 федерального закону 54 ФЗ. У новій редакції збільшився перелік підприємств та ВП, яким застосовувати контрольно- касову техніку необов'язково. Хто має право проводити операції розрахунку без використання контрольно-касового апарату:

• Надають послуги з ремонту взуттєвих виробів;
• Тим, хто займається лагодженням і виготовленням галантерейних металевих виробів;
• Які продають вироби типу «хенд-мейд»;
• Здають в найм житлоплощу;
• Реалізують друковану періодичну продукцію (газети, журнали), через кіоски і ларьки;
• Реалізують безалкогольну розливну продукцію, морожені десерти;
• Реалізують продукцію з автоцистерни;
• Сезонним продавцям, які торгують сільгосппродукцією;
• Які торгують на ярмарках, виставках, в роздріб на ринку;
• Власникам аптек, які перебувають в населених пунктах, де аптечні мережі відсутні;
• Реалізаторам трудящим у віддалених за місцем розташування пунктах (села, селища, і.т.п.). Пункт повинен значиться в офіційному переліку важкодоступних і віддалених населених об'єктів РФ.

За новими правилами, реалізатори працюють у віддалених місцевостях повинні за запитом надати акт купівлі - звітний бланк. В іншому випадку, на них чекає адміністративне стягнення, а за систематичне порушення - заборона на торгівлю.

Список, підприємств та ВП, зобов'язаних використовувати контрольно розрахункову касову техніку, так само був розширений:

• Платять податки по системам ЕНВД і ПСН. В обов'язковому порядку застосування контрольно-касової техніки для них вступає в силу з 01.07.2018 року. До цього моменту вони зобов'язані надати споживачеві акт, який підтверджує оплату, за його запитом;
• Власники торгових автоматів повинні до 01.07.2018 оснастити пристрої контрольно-касової технікою;
• Власники терміналів для оплати послуг зобов'язані обладнати пристрої контрольно касової технікою для онлайн розрахунків платежів.

Контрольно-касова розрахункова техніка передає відомості про розрахунок операціях в податкову службу через ОФД (оператор фіскальних даних). За новими вимогами закону великі підприємці, що мають контрольно-касову техніку, зобов'язані замінювати фіскальний накопичувач щороку. Для власників малого бізнесу - період заміни - кожні три роки.

Процедура реєстрації контрольно касової техніки значно спрощується. Є право заповнити паперову або електронну заявку. Причому, якщо реєстрація електронна користувач не зобов'язаний приходити в органи ФСП.

Тепер споживачеві видається тільки електронний чек. Якщо розрахунок стався через інтернет - чек електронний. Якщо покупка не в інтернеті, видається чек на паперовому носії, але запитом споживач має право отримати і електронний

При будь-яких розрахункових операціях споживач отримує на емайл адресу електронної чек. Якщо у нього немає електронної адреси або він запитує чек на паперовому носії, продавець повинен його видати. Реквізітні даних в період здійснення купівлі-продажу товару, які потрібно вказати в документах за новим законом:

• Число і час покупки;
• Якого було придбано виріб (найменування онлайн магазину або місце розташування точки продажу);
• Тип податкової системи;
• Величина ПДВ;
• обліковий код ФН.

Завантажити ФЗ 54

Власники підприємств, що реалізують товари, а так само індивідуальні підприємці зобов'язані ознайомитися з новими положеннями ФЗ-54. При недотриманні закону громадянам загрожує адміністративне стягнення - штраф. Розмір штрафу від 10 до 30 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Завантажити Федеральний закон «» Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт »можна по

Головна » матеріали » 54 федеральний закон для ип. Новий порядок застосування контрольно-касової техніки